“變革”，為“雙跑贏”提供核心支撐
——本鋼集團財務部整合融合工作經(jīng)驗成果綜述
2021年10月15日，鞍鋼集團本鋼集團有限公司揭牌成立。自此，本鋼集團正式邁入央企行列。
重要的歷史時期，財務人使命在肩，如何助力百年本鋼破冰前行，跑出改革發(fā)展“加速度”，實現(xiàn)“雙跑贏”目標？
“財務管理是企業(yè)管理的核心。鞍鋼本鋼重組后，要推動財務整合融合工作快速協(xié)同，最主要的工作就是推動財務管理理念變革、財務管控方式變革，進而有效提升財務管理能力，切實履行財務監(jiān)督職能，為新本鋼降本創(chuàng)效、實現(xiàn)‘雙跑贏’提供核心支撐。”本鋼集團財務部總經(jīng)理韓梅道出深入推動財務管理變革的重要性。
在鞍鋼集團、本鋼集團的科學部署和本鋼集團總會計師張景凡的直接領(lǐng)導下，圍繞“要素管控+管理移植”和“戰(zhàn)略引領(lǐng)+資源協(xié)同”兩條主線，本鋼集團財務部快速行動，將鞍鋼全面預算管理理念、嚴格的資金閉環(huán)監(jiān)測理念、財務核算全流程合規(guī)理念、低成本戰(zhàn)略管控理念，滲透到本鋼財務管理的各個角落，強化頂層設(shè)計、優(yōu)化管理手段、創(chuàng)新管理模式、推進數(shù)字化建設(shè)……一系列破立并舉、協(xié)同創(chuàng)效的整合融合舉措，促進了財務系統(tǒng)由內(nèi)而外的轉(zhuǎn)變，財務管理成果顯現(xiàn)。
本鋼集團財務部全面承接“兩制一契”考核重點經(jīng)營指標，上半年，預計實現(xiàn)凈利潤15.84億元，完成奮斗指標；銷售收入利潤率完成 4.9%，跑贏行業(yè)；成本壓降完成16.8億元，比預算多完成8.2億元；資產(chǎn)負債率比年初下降3個百分點，提前完成全年考核目標；“兩金”占用余額對比年初降低10個百分點、財務費用同比降幅53.07%，為本鋼集團實現(xiàn)“雙跑贏”提供了效益支撐。
重要的歷史時期，財務人使命在肩，如何助力百年本鋼破冰前行，跑出改革發(fā)展“加速度”，實現(xiàn)“雙跑贏”目標？
“財務管理是企業(yè)管理的核心。鞍鋼本鋼重組后，要推動財務整合融合工作快速協(xié)同，最主要的工作就是推動財務管理理念變革、財務管控方式變革，進而有效提升財務管理能力，切實履行財務監(jiān)督職能，為新本鋼降本創(chuàng)效、實現(xiàn)‘雙跑贏’提供核心支撐。”本鋼集團財務部總經(jīng)理韓梅道出深入推動財務管理變革的重要性。
在鞍鋼集團、本鋼集團的科學部署和本鋼集團總會計師張景凡的直接領(lǐng)導下，圍繞“要素管控+管理移植”和“戰(zhàn)略引領(lǐng)+資源協(xié)同”兩條主線，本鋼集團財務部快速行動，將鞍鋼全面預算管理理念、嚴格的資金閉環(huán)監(jiān)測理念、財務核算全流程合規(guī)理念、低成本戰(zhàn)略管控理念，滲透到本鋼財務管理的各個角落，強化頂層設(shè)計、優(yōu)化管理手段、創(chuàng)新管理模式、推進數(shù)字化建設(shè)……一系列破立并舉、協(xié)同創(chuàng)效的整合融合舉措，促進了財務系統(tǒng)由內(nèi)而外的轉(zhuǎn)變，財務管理成果顯現(xiàn)。
本鋼集團財務部全面承接“兩制一契”考核重點經(jīng)營指標，上半年，預計實現(xiàn)凈利潤15.84億元，完成奮斗指標；銷售收入利潤率完成 4.9%，跑贏行業(yè)；成本壓降完成16.8億元，比預算多完成8.2億元；資產(chǎn)負債率比年初下降3個百分點，提前完成全年考核目標；“兩金”占用余額對比年初降低10個百分點、財務費用同比降幅53.07%，為本鋼集團實現(xiàn)“雙跑贏”提供了效益支撐。
強化頂層設(shè)計，健全全面預算管理體系
——考核執(zhí)行能力明顯增強
如何搭建科學、堅固又符合央企標準和高質(zhì)量發(fā)展要求的頂層設(shè)計體系，是本鋼集團財務管理工作在改革之初面臨的首要問題。
在鞍鋼集團做強管理、閉環(huán)管控的理念引領(lǐng)下，本鋼集團全面承接鞍鋼集團的財務管理理念，立足改革大局，突出戰(zhàn)略協(xié)同，穿透管理，系統(tǒng)推進。
——建立頂層設(shè)計，完善管理體系。本鋼集團深入領(lǐng)會國資委建立“縱橫貫通的全面預算管理體系”的工作要求，成立了以黨委書記、董事長及總經(jīng)理為組長、涵蓋機關(guān)部門和基層單位的全面預算管理領(lǐng)導小組，充分發(fā)揮主要領(lǐng)導把方向、管大局、保落實的引領(lǐng)作用。同時，機關(guān)部門及各單位各司其職、主動謀劃、緊盯年度預算目標，圍繞全面、全員、全過程預算管理要求，促進了生產(chǎn)經(jīng)營與全面預算管理深度融合。
——精心編制預算，助力“雙跑贏”。依據(jù)國資委2022年“兩匹配、三提高、一穩(wěn)定”總體目標，強化了經(jīng)營預算、資本預算、財務預算全面性，首次突出“兩利四率”、“兩金”壓控、經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要預算管控指標，制定9類增利措施、增利計劃凈額37億元，以奮斗?；?，確定三檔考核指標，精準助力“雙跑贏”。
——強化預算分解，嚴格執(zhí)行管控。按照時間和管理層級兩個維度層層分解預算指標，橫向到邊、縱向到底，落實落細落地。通過產(chǎn)線效益排名、“日清日結(jié)”日效益測算、周例會周檢討，進一步完善和加強月滾動預算管理，事前精細編制、科學測算；事中實時跟蹤、動態(tài)調(diào)整；事后精準評價、有效處置。
——提高分析質(zhì)量，提供決策支撐。推進細化月度經(jīng)營分析，健全生產(chǎn)、成本、利潤、資金、投資、資產(chǎn)全面分析模型，多維度多角度分析對比，提高針對性和實效性，“眼睛向內(nèi)，刀刃向內(nèi)”，查差距補不足，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有力依據(jù)。
——實行閉環(huán)管理，嚴格考核機制。強化預算執(zhí)行結(jié)果考核，健全預算考核制度，將考核貫通到每個責任主體，實現(xiàn)預算閉環(huán)管理，讓全面預算管理與全員、與崗位、與薪酬密切相關(guān)，用考核倒逼責任落實，使全面預算管理成為生產(chǎn)經(jīng)營降本創(chuàng)效的“方向盤”。
——全流程全方位對標降本，全過程全覆蓋成本控制。堅持“人人皆可降成本、一切成本皆可降”原則，以鞍鋼集團管理與信息化系統(tǒng)全面移植覆蓋工作為中心，建立“真金白銀”的成本削減管理體系，強化協(xié)同和工序降本。上半年成本壓降完成16.8億元，折成噸材降低196元，比預算多完成96元/噸，超額完成成本壓降工作。
在鞍鋼集團做強管理、閉環(huán)管控的理念引領(lǐng)下，本鋼集團全面承接鞍鋼集團的財務管理理念，立足改革大局，突出戰(zhàn)略協(xié)同，穿透管理，系統(tǒng)推進。
——建立頂層設(shè)計，完善管理體系。本鋼集團深入領(lǐng)會國資委建立“縱橫貫通的全面預算管理體系”的工作要求，成立了以黨委書記、董事長及總經(jīng)理為組長、涵蓋機關(guān)部門和基層單位的全面預算管理領(lǐng)導小組，充分發(fā)揮主要領(lǐng)導把方向、管大局、保落實的引領(lǐng)作用。同時，機關(guān)部門及各單位各司其職、主動謀劃、緊盯年度預算目標，圍繞全面、全員、全過程預算管理要求，促進了生產(chǎn)經(jīng)營與全面預算管理深度融合。
——精心編制預算，助力“雙跑贏”。依據(jù)國資委2022年“兩匹配、三提高、一穩(wěn)定”總體目標，強化了經(jīng)營預算、資本預算、財務預算全面性，首次突出“兩利四率”、“兩金”壓控、經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要預算管控指標，制定9類增利措施、增利計劃凈額37億元，以奮斗?；?，確定三檔考核指標，精準助力“雙跑贏”。
——強化預算分解，嚴格執(zhí)行管控。按照時間和管理層級兩個維度層層分解預算指標，橫向到邊、縱向到底，落實落細落地。通過產(chǎn)線效益排名、“日清日結(jié)”日效益測算、周例會周檢討，進一步完善和加強月滾動預算管理，事前精細編制、科學測算；事中實時跟蹤、動態(tài)調(diào)整；事后精準評價、有效處置。
——提高分析質(zhì)量，提供決策支撐。推進細化月度經(jīng)營分析，健全生產(chǎn)、成本、利潤、資金、投資、資產(chǎn)全面分析模型，多維度多角度分析對比，提高針對性和實效性，“眼睛向內(nèi)，刀刃向內(nèi)”，查差距補不足，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有力依據(jù)。
——實行閉環(huán)管理，嚴格考核機制。強化預算執(zhí)行結(jié)果考核，健全預算考核制度，將考核貫通到每個責任主體，實現(xiàn)預算閉環(huán)管理，讓全面預算管理與全員、與崗位、與薪酬密切相關(guān)，用考核倒逼責任落實，使全面預算管理成為生產(chǎn)經(jīng)營降本創(chuàng)效的“方向盤”。
——全流程全方位對標降本，全過程全覆蓋成本控制。堅持“人人皆可降成本、一切成本皆可降”原則，以鞍鋼集團管理與信息化系統(tǒng)全面移植覆蓋工作為中心，建立“真金白銀”的成本削減管理體系，強化協(xié)同和工序降本。上半年成本壓降完成16.8億元，折成噸材降低196元，比預算多完成96元/噸，超額完成成本壓降工作。
優(yōu)化管理手段，資金管控多維度發(fā)力
——管理長效機制初步形成
“收入是有利潤的收入、利潤是有資金流的利潤”，這是本鋼集團財務部承接鞍鋼集團資金管控理念所堅持的重要原則。為了進一步增強資金管控能力，財務部堅持以效益為中心，守正創(chuàng)新，精益求精，全面對標鞍鋼集團，夯實制度建設(shè)，強化資金管控，進一步提升資產(chǎn)運行質(zhì)量，壓縮融資規(guī)模，壓減財務費用，降低資產(chǎn)負債率。
——承接完善制度，細化管控政策。本鋼集團財務部全部承接鞍鋼集團全方位資金管理制度，結(jié)合本鋼實際制定下發(fā)債權(quán)債務、清收考核、收付款政策等14個文件制度，從不同層面、不同維度、不同深度規(guī)范細化資金管控，尤其在付款、收款政策上體現(xiàn)了鞍本協(xié)同效應，防范了票據(jù)兌付風險。
——借力重組協(xié)同效應，多渠道降本創(chuàng)效。借助鞍本協(xié)同效應，財務部統(tǒng)籌本鋼去杠桿、降負債、壓費用工作。上半年，有息負債較鞍本重組前降幅20.38%，融資利率進入基準利率下浮20%～35%的通道，財務費用較同期降低53.07%，融資性票據(jù)比重組前降低68.43%，融資保證金較重組前降低75%，破解了存貸雙高，真正回歸融資的本質(zhì)。同時，財務部實時關(guān)注匯率走勢、規(guī)避匯率風險，通過采取外幣資產(chǎn)與負債匹配、收付匯匹配、積累美元資產(chǎn)等措施，上半年在外幣匯率大幅波動的不利形勢下，實現(xiàn)了匯兌凈收益0.5億元，借助鞍本重組良好預期，成功完成了中票發(fā)行工作，比鞍本重組前發(fā)行中票利率降低了2.16個百分點。
——清理債權(quán)債務，夯實資產(chǎn)負債。確定重要清收目標，建立清欠責任機制，實行“定人、定責、定戶、定額”工作原則，以“釘釘子”精神深抓實做，嚴格考核，一企一策，高效清欠，上半年已完成計劃回款指標。同時，彰顯央企風范，實現(xiàn)了逾期無分歧欠款“零拖欠”。本鋼集團總會計師親自督戰(zhàn)、財務部全力推進、各單位統(tǒng)一思想，加大內(nèi)部債權(quán)債務的清理力度，以“攻山頭、打硬仗”的精神，逐年、逐月、逐筆還原歷史賬目，降低內(nèi)部資金占用，消除往來差異成效顯著。
——加強“兩金”管控，提升運行質(zhì)量。全面承接鞍鋼集團“兩金”占用考核三個維度，樹立全面預算管理理念，建立健全“兩金”管控長效機制，加大業(yè)財融合力度，深挖內(nèi)部管理潛力，將資產(chǎn)價值挖掘到極致，緊密產(chǎn)供銷銜接，細化各類物資的庫存定額指標，提高管理和協(xié)同效應，有效推動了流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率穩(wěn)步提升。
——承接完善制度，細化管控政策。本鋼集團財務部全部承接鞍鋼集團全方位資金管理制度，結(jié)合本鋼實際制定下發(fā)債權(quán)債務、清收考核、收付款政策等14個文件制度，從不同層面、不同維度、不同深度規(guī)范細化資金管控，尤其在付款、收款政策上體現(xiàn)了鞍本協(xié)同效應，防范了票據(jù)兌付風險。
——借力重組協(xié)同效應，多渠道降本創(chuàng)效。借助鞍本協(xié)同效應，財務部統(tǒng)籌本鋼去杠桿、降負債、壓費用工作。上半年，有息負債較鞍本重組前降幅20.38%，融資利率進入基準利率下浮20%～35%的通道，財務費用較同期降低53.07%，融資性票據(jù)比重組前降低68.43%，融資保證金較重組前降低75%，破解了存貸雙高，真正回歸融資的本質(zhì)。同時，財務部實時關(guān)注匯率走勢、規(guī)避匯率風險，通過采取外幣資產(chǎn)與負債匹配、收付匯匹配、積累美元資產(chǎn)等措施，上半年在外幣匯率大幅波動的不利形勢下，實現(xiàn)了匯兌凈收益0.5億元，借助鞍本重組良好預期，成功完成了中票發(fā)行工作，比鞍本重組前發(fā)行中票利率降低了2.16個百分點。
——清理債權(quán)債務，夯實資產(chǎn)負債。確定重要清收目標，建立清欠責任機制，實行“定人、定責、定戶、定額”工作原則，以“釘釘子”精神深抓實做，嚴格考核，一企一策，高效清欠，上半年已完成計劃回款指標。同時，彰顯央企風范，實現(xiàn)了逾期無分歧欠款“零拖欠”。本鋼集團總會計師親自督戰(zhàn)、財務部全力推進、各單位統(tǒng)一思想，加大內(nèi)部債權(quán)債務的清理力度，以“攻山頭、打硬仗”的精神，逐年、逐月、逐筆還原歷史賬目，降低內(nèi)部資金占用，消除往來差異成效顯著。
——加強“兩金”管控，提升運行質(zhì)量。全面承接鞍鋼集團“兩金”占用考核三個維度，樹立全面預算管理理念，建立健全“兩金”管控長效機制，加大業(yè)財融合力度，深挖內(nèi)部管理潛力，將資產(chǎn)價值挖掘到極致，緊密產(chǎn)供銷銜接，細化各類物資的庫存定額指標，提高管理和協(xié)同效應，有效推動了流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率穩(wěn)步提升。
統(tǒng)一會計核算，強化管理合規(guī)
——會計信息質(zhì)量不斷提升
會計信息是企業(yè)管理者進行日常管理決策的重要參考和依據(jù)，會計信息質(zhì)量業(yè)財融合在很大程度上決定著企業(yè)的財務分析能力、資源配置能力、風險管控能力，既是企業(yè)各項工作的“晴雨表”，也是企業(yè)戰(zhàn)略決策的“指揮棒”。為了提高會計信息質(zhì)量，本鋼集團財務部全面推進統(tǒng)一會計核算、強化管理合規(guī)工作。
——全面對接鞍鋼財務管理模式，統(tǒng)一會計政策，實現(xiàn)應付職工薪酬、交通費、福利費、安全生產(chǎn)費、稅金、資產(chǎn)減值損失等核算規(guī)則統(tǒng)一。同時，統(tǒng)一會計報表格式，建立了全級次快報體系共143套快報，首次納入央企年終決算并通過國務院國資委決算審計。此外，采納職工代表提案，統(tǒng)一公積金計提比例。
——提升會計信息質(zhì)量，開展全級次全覆蓋自查整改。結(jié)合財務決算審計及決算報告審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部牽頭對所屬各級下屬子企業(yè)財務會計信息的真實性、準確性、完整性、合規(guī)性開展全面自查，抓實抓細會計核算、報表編制和信息披露，發(fā)現(xiàn)問題立行立改，確保會計信息真實完整準確。
——確保“穩(wěn)增長”“一攬子”政策落地見效。上半年，在雙本戰(zhàn)略推動下，財務部主動擔當作為，牽頭成立工作專班，組織梳理國家相關(guān)政策，充分享受了國家新出臺組合式支持制造業(yè)和中小微企業(yè)等行業(yè)的發(fā)展政策。
——全面對接鞍鋼財務管理模式，統(tǒng)一會計政策，實現(xiàn)應付職工薪酬、交通費、福利費、安全生產(chǎn)費、稅金、資產(chǎn)減值損失等核算規(guī)則統(tǒng)一。同時，統(tǒng)一會計報表格式，建立了全級次快報體系共143套快報，首次納入央企年終決算并通過國務院國資委決算審計。此外，采納職工代表提案，統(tǒng)一公積金計提比例。
——提升會計信息質(zhì)量，開展全級次全覆蓋自查整改。結(jié)合財務決算審計及決算報告審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部牽頭對所屬各級下屬子企業(yè)財務會計信息的真實性、準確性、完整性、合規(guī)性開展全面自查，抓實抓細會計核算、報表編制和信息披露，發(fā)現(xiàn)問題立行立改，確保會計信息真實完整準確。
——確保“穩(wěn)增長”“一攬子”政策落地見效。上半年，在雙本戰(zhàn)略推動下，財務部主動擔當作為，牽頭成立工作專班，組織梳理國家相關(guān)政策，充分享受了國家新出臺組合式支持制造業(yè)和中小微企業(yè)等行業(yè)的發(fā)展政策。
深化業(yè)財融合，助力數(shù)字本鋼建設(shè)
——財務信息化建設(shè)有序推進
財務管理信息化是提升企業(yè)管理水平、深化業(yè)財融合、助力數(shù)字本鋼建設(shè)的重要途徑，不僅能夠提高財務管理效率，還可以保證財務管理工作質(zhì)量，降低企業(yè)管理成本，有助于推動企業(yè)長遠發(fā)展。為此，在推進財務管理變革的進程中，加速財務信息化建設(shè)也是本鋼集團財務部工作的重中之重。
為了把財務信息化建設(shè)工作落到實處，本鋼集團財務部全面落實本鋼集團“1357”工作指導方針，以“集團整體管控體系高效運行”為目標，全面推進信息系統(tǒng)整體覆蓋和移植。目前，已啟動包括鋼鐵產(chǎn)業(yè)信息一體化項目、“日清日結(jié)”日效益系統(tǒng)、合并報表系統(tǒng)、統(tǒng)一核算(NC）系統(tǒng)、客商共享系統(tǒng)、大額資金監(jiān)管系統(tǒng)、司庫系統(tǒng)、企業(yè)績效評價系統(tǒng)、財務成本對標系統(tǒng)等9項財務信息化項目的推廣工作。同時，財務共享系統(tǒng)、中央賬務倉、納稅管理系統(tǒng)、全面預算管理系統(tǒng)等4項財務信息化項目，也按照方案要求展開前期籌備工作。每個項目由分管領(lǐng)導親自掛帥，并組織專人成立專案組，倒排工期、掛圖作戰(zhàn)，確保項目推廣保質(zhì)保量、按期完成，助力本鋼財務管理水平邁上數(shù)字化新臺階。
現(xiàn)在，“白加黑”“五加二”，自上而下“穿透式”加班加點，已經(jīng)成為本鋼財務人上下常態(tài)化的工作模式。每當繁星閃爍、夜深人靜，本鋼財務人的辦公室卻依然燈火通明。在鞍鋼本鋼重組整合融合第一個財年，他們牢記使命，緊跟企業(yè)改革發(fā)展步伐，以握指成拳、合力攻堅的凝聚力，擔當作為、闖關(guān)奪隘，跑出了實干奮進、深化改革的“加速度”，交出了一份上半年工作的高分答卷。
風勁潮涌，自當揚帆破浪；任重道遠，更須快馬加鞭。面對高質(zhì)量發(fā)展給企業(yè)提出的更高要求，本鋼集團財務部將以“兩年時間迅速趕超央企一流企業(yè)”的決心，以追求效益最大化為目標，持續(xù)完善縱橫貫通的全面預算管理體系、全面有效的合規(guī)風控體系、智能前瞻的財務數(shù)智體系、系統(tǒng)科學的財務管理能力評價體系、面向未來的財務人才隊伍建設(shè)體系，以財務為核心，會同產(chǎn)、供、銷、人、財、物管控系統(tǒng)，合力挖潛創(chuàng)效，為新本鋼“跑贏自己”“跑贏大盤”提供高質(zhì)量財務支撐，獻禮黨的二十大！
為了把財務信息化建設(shè)工作落到實處，本鋼集團財務部全面落實本鋼集團“1357”工作指導方針，以“集團整體管控體系高效運行”為目標，全面推進信息系統(tǒng)整體覆蓋和移植。目前，已啟動包括鋼鐵產(chǎn)業(yè)信息一體化項目、“日清日結(jié)”日效益系統(tǒng)、合并報表系統(tǒng)、統(tǒng)一核算(NC）系統(tǒng)、客商共享系統(tǒng)、大額資金監(jiān)管系統(tǒng)、司庫系統(tǒng)、企業(yè)績效評價系統(tǒng)、財務成本對標系統(tǒng)等9項財務信息化項目的推廣工作。同時，財務共享系統(tǒng)、中央賬務倉、納稅管理系統(tǒng)、全面預算管理系統(tǒng)等4項財務信息化項目，也按照方案要求展開前期籌備工作。每個項目由分管領(lǐng)導親自掛帥，并組織專人成立專案組，倒排工期、掛圖作戰(zhàn)，確保項目推廣保質(zhì)保量、按期完成，助力本鋼財務管理水平邁上數(shù)字化新臺階。
現(xiàn)在，“白加黑”“五加二”，自上而下“穿透式”加班加點，已經(jīng)成為本鋼財務人上下常態(tài)化的工作模式。每當繁星閃爍、夜深人靜，本鋼財務人的辦公室卻依然燈火通明。在鞍鋼本鋼重組整合融合第一個財年，他們牢記使命，緊跟企業(yè)改革發(fā)展步伐，以握指成拳、合力攻堅的凝聚力，擔當作為、闖關(guān)奪隘，跑出了實干奮進、深化改革的“加速度”，交出了一份上半年工作的高分答卷。
風勁潮涌，自當揚帆破浪；任重道遠，更須快馬加鞭。面對高質(zhì)量發(fā)展給企業(yè)提出的更高要求，本鋼集團財務部將以“兩年時間迅速趕超央企一流企業(yè)”的決心，以追求效益最大化為目標，持續(xù)完善縱橫貫通的全面預算管理體系、全面有效的合規(guī)風控體系、智能前瞻的財務數(shù)智體系、系統(tǒng)科學的財務管理能力評價體系、面向未來的財務人才隊伍建設(shè)體系，以財務為核心，會同產(chǎn)、供、銷、人、財、物管控系統(tǒng)，合力挖潛創(chuàng)效，為新本鋼“跑贏自己”“跑贏大盤”提供高質(zhì)量財務支撐，獻禮黨的二十大！
2022-07-04